来源：广州阳溢财税 发布时间：2026-07-06
零税率属于征税范围，法定税率为 0，销售环节不收增值税，采购产生的进项税还能抵扣、退税，优惠力度大于免税。
1.零税率：属于应税项目，销项税额 0，进项可抵扣、可退税
2.免税：属于应税项目，免销项，但进项不能抵扣，需转出
3.不征税：不在征税范围，不存在进项、销项概念
主要用于跨境业务：出口货物、跨境销售服务、无形资产等。
外贸企业采购货物进项税额 5000 元，货物出口适用零税率：
对外销售不收增值税，5000 元进项可申请退税，全额拿回税款。
若只是免税，这 5000 元进项无法抵扣，只能作废。
1.仅一般纳税人可享受退税，小规模无进项抵扣，无法享受退税红利；
2.需留存完整报关、跨境交易凭证备查；
3.零税率可自主放弃，改为适用免税政策。
零税率不仅销售不收税，前期垫付的进项税还能退回，是力度最大的增值税优惠，多用于进出口业务。
关键词：零税率
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