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网络主播要缴多少税?

文章作者:广州阳溢财税 发布时间:2021-11-2 10:10:59 浏览量: 137

近年来,网络直播非常火爆,比如李佳奇,薇娅呀,主播收入也水涨船高。在外界看来,主播带货获得收入无可厚非,依法纳税即可。但前一阵郑州金水区税务局追征一网红600多万税款更是让人疑惑,网红主播究竟应该怎么缴税?缴多少?


网络主播要缴多少税?


一、一场直播应缴多少税?

带货主播的收入一般分为三个部分,一是坑位费,二是阶梯制的销售提成,三是部分平台的受众打赏收入。另一方面,主播收入需要和所在机构进行分成,分成一般为30%-50%不等。

主播适用税率具体取决于收入性质、纳税人身份、经营模式和征税方式。

1、主播以个人名义带货

主播以个人名义带货的,纳税人是自然人,增值税方面属于小规模纳税人(纳税人身份),不需要区分收入性质,征收率统一为3%,当前可享受小规模纳税人优惠,即2021年12月31日前增值税征税率降低为1%,2021年4月1日至2022年12月31日销售额15万元以下免征增值税。

个人所得税方面,税率取决于所得类型,若打赏收入认定为“服务收入”,那么三类收入均属于“劳务报酬所得”,按照综合所得3%-45%七级累进税率征税,若打赏收入认定为“受赠收入”,那么该收入按照“偶然所得”20%税率征收。

2、主播以工作室名义带货

主播以工作室名义带货带货的,由于纳税人是工作室,通常是个人独资企业或者个体工商户,增值税方面可以按照小规模纳税人身份缴纳,税额为收入乘以征收率3%(1%优惠税率),也可以申请一般纳税人身份,税额为增值额乘以6%税率。

个人所得税方面,按照“经营所得”5%-35%五级超额累进税率征收。

3、主播以公司名义带货

当主播以公司名义带货时,纳税人是公司,是法人企业,增值税同工作室类型,不再征收个人所得税,而是征收企业所得税,且符合相应条件的公司可享受小型微利企业等税收优惠政策。

值得注意的是,小主播一般是与机构以个人名义签约,月结工资和提成,大主播则多以工作室之类的名义。以李佳琦为例,为了合理节税就成立了15家个人独资企业来对接承接广告及业务。

能让李佳琦连开15家的个人独资企业有哪些优势呢:

1、个人独资企业不需要缴纳25%的企业所得税;

2、直接按照业务开票额核定,对进项的要求不大;

3、利润分红时不需要缴纳20%的分红个税;

4、合同签订,三流一致,资金把控在法人手里,不用担心资金风险;

5、可以开具增值税专用发票,满足一般纳税人增值税进项抵扣;

6、个人企业账户提现到法人私人账户不需要二次缴纳企业所得税。

二、大数据监管

除了上文说到的郑州追征600多万元税款的网红外,国家税务总局在9月曝光的一批典型案例中,有两名主要从事电商和直播带货的网络主播涉嫌通过隐匿个人收入、改变收入性质等方式偷逃税款,涉税金额较大。

不同于以往明星税务问题的发现多是源于举报,现在主播偷逃税款的行为更多的是通过税收大数据分析发现。

这意味着对于文娱领域的税务问题,监管部门已经能通过大数据手段做到在常态化检查中发现问题。再配合税务部门“双随机、一公开”的抽查,通过税收大数据分析发现主播们的偷税漏税情况已经非常简单。